¿QUÉ ES EL ISR? UN ENFOQUE DE NEGOCIOS

Vector de Salud creado por freepik

¿Todos pagamos ISR?, ¿Qué grava este impuesto?, ¿Cómo afecta tu flujo de efectivo?, ¿Cuánto debo dar de lo que ya gané?. Veamos.

Mira, de entrada te digo que sí el IVA duele pagarlo, el traslado del ISR te sacará canas verdes. Te hace un hueco en el estómago. Y lo digo sonriendo: te hace pensar en la injusticia de la vida.

El año pasado, por ejemplo, pudimos haber adquirido 2 camionetas más, o edificar un aula equipada, o dar cuantiosos bonos, pero en lugar de ello, por situaciones de plazo, términos, montos y estrategia financiera, tuvimos que hacer un cuantioso pago de ISR. Y así en otros ejercicios fiscales.

 Este es el impuesto que se aplica a los ingresos que se obtienen por el trabajo formal, ya sea vía salarios, sueldos, honorarios, rentas, ganancias o por tu actividad empresarial.

Esta imposición la tributan, sobre todo, asalariados, profesionistas independientes y los dueños(as) de empresa, de aquí la importancia que la conozcas y gestiones bien.

En 2021 se recaudaron por este impuesto mil 821 millones de pesos (casi la tercera parte del presupuesto del ejecutivo federal).

A partir de este punto, orientaré este artículo al ISR que pagamos los empresarios(as), los prestadores de servicios profesionales y las personas físicas con actividad empresarial.

El ISR es un misil que pega directo en el centro de tu fuente de ingresos y ganancias. Cuando piensas que después de costos, gastos u otros egresos el dinero ya es tuyo, ¡oh sorpresa, por supuesto que todavía no!

Del total de tus ganancias o utilidades tienes que desprenderte de la tercera parte (en ocasiones es menos, según las tablas de la LISR).

Consideraciones con enfoque de negocios a tomar en cuenta:

• Este impuesto grava la riqueza que has generado.
• Cuando lo pagas, sí estás pagando de tu dinero.
• No utilices ni gastes tus ganancias sino hasta después de pagar tu ISR (si quieres vivir tranquilo). Si no pregúntale a la ex esposa del fallecido dueño de las Chivas, la empresaria Angélica Fuentes, a quien el SAT le embargará marcas por valor de 922 millones de pesos por falta de pago del ISR del año… ¡2012!
• En general una sociedad mercantil con ingresos pagará 30% sobre su base gravable (ganancias).
• Una persona física pagará el 35%.
• El pago es anual, pero debes ir haciendo adelantos mensuales (pagos provisionales).
• Entre más costos, gastos e inversiones hagas (deducciones autorizadas), menos impuesto pagarás.
• Invierte y mejora tu negocio para con ello reducir tu base gravable. Remodela, remoza, adquiere, crece, paga bonos, etc.
• Ahorra en fondos de inversión y en tu plan de retiro para reducir tu pago de ISR.
• Arma junto con tu Contador(a) un mapa de entendimiento para estar en sintonía, tomar decisiones conjuntas y actuar en consecuencia. Esto es sumamente importante para evitar malos entendidos y para que duela menos el pago.
• Verifica, según tu actividad y planes, qué tipo de régimen te conviene más: persona física, honorarios, sociedad civil o sociedad mercantil. O hasta RESICO (antes Repeco y RIF). Consulta esto último con tus contadores. Cada régimen tiene sus plazos, tasas, montos y características propias (México y sus excepciones, situaciones especiales y consideraciones).
• Intenta leer y entender la LISR y el Código Fiscal, por no dejar.
• Los márgenes de tus flujos operativos deben ser de al menos 80%; lo natural y aceptable, del 100%; lo ideal y aconsejable muy superiores al 100%. El pago de ISR y us egresos te dejarán frito si no logras esos saldos.
• Emprender y montar un negocio formal no es algo sencillo, es más complicado de lo que crees.

México es el país de los cuentos, sí, cuentos porque debería haber una sola tasa, plazo y circunstancias para todos los ciudadanos en el pago de sus impuestos.

¿Todos comen, no?; todos usan la vía pública; todos tienen acceso a la educación básica; todos tienen luminarias, drenaje, agua potable, etc. (aunque alguno no, ya lo sé, pero la mayoría sí tiene todo eso); bueno, pues todos deberíamos pagar impuestos.

Alguien que ingresa $4500.00, con una tsa ISR del 20% debería contribuir con $900.00; y alguien con un ingreso de $4,500,000, con esa misma tasa, debería pagar $900,000.00, eso es lo equitativo, quién más gana más paga, quién menos, pues menos.

Pero la complicación viene cuando los puristas, los políticamente correctos (generalmente los que tienen buen ingreso, pero no poder), empiezan a decir: “pero a uno le quedan $3,600.00 y a otro 3 millones 600 mil, ¡eso es injusto!”. ¡Caray! Y es justo allí cuando aparecen tasas de 1.92%, 6.40%, 21.36% o 35%, que para hacer impuestos progresivos. Entonces ya que de plano esquilmen y retiren de toda su riqueza a quienes generan más.

Como ya te habrás dado cuenta, no sólo se paga distinta tasa, plazos y montos, sino que además, no toda persona económicamente activa paga (ni pagará) ISR. Eso es francamente injusto, pero así es.

Pero como tú si eres contribuyente, piensa en esto al pagar: que tu dinero de ISR será aplicado en financiar a tu universidad pública, que se edificará la infraestructura que requiere el país, que habrá más y mejores carreteras, más medicinas, más centros de salud, mejores policías, menos violencia, que la educación y la investigación serán apoyadas, que se resguardarán parques nacionales y santuarios ecológicos, que habrá apoyos para emprendimientos y que eso y otras cosas se harán; eso sirve para que cuando oprimas el botón de tu portal bancario y se vayan cifras de 5, 6 o 7 dígitos, NO te duela tanto.

Siempre piensa que México eres tú. Y sí no puedes hacer eso, estás listo para enrolarte en otra actividad trascendente… (luego te la digo).

Te deseo felices y productivos negocios, y por favor: ¡nunca dejes de tomar acciones que te hagan trascender!

Por Carlos Alberto Flores García *

Artículo de #MartesDeEmpresa No. 162.

-------

AGENDA de programas académicos en nuestra escuela de negocios CETT TDE®:

EXCEL, 19 de Febrero 2022

AUTOCAD, 19 de Febrero 2022

FINANZAS, 15 de Marzo 2022

2a Temporada del programa ‘Martes de Empresa’, 20:00 hs por Facebook Live.

4a Temporada del programa ‘Café TDE’, 20:00 hs. por Facebook Live.

-------

LIBROS Y MATERIAL ¿Quieres aprender más? Adquiere nuestro acervo:

1 Conceptos Básicos de Empresa: $350.00 libro impreso; $300.00 e-book.

2 Elementos Comerciales: $499.00 libro impreso; $399.00 e-book.

3 Factores Financieros: $600.00 libro impreso; $400.00 e-book.

4 Plan de Negocio, La Guía: $1,000.00 libro impreso; $850.00 e-book.

NOTA: Más gastos de envío en la modalidad impresa.

Escríbeme y sígueme.

Te ayudo a conformar tu empresa, negocio y proyectos:

@DonEmpresa

Esta dirección de correo electrónico está siendo protegida contra los robots de spam. Necesita tener JavaScript habilitado para poder verlo. y  Esta dirección de correo electrónico está siendo protegida contra los robots de spam. Necesita tener JavaScript habilitado para poder verlo.

Consultas y asesoría personalizada:

55 4600 0438.

Escrito en: Desierto de los Leones, Ciudad de México, México.

FEBRERO 08, 2022. Martes.

* Empresario, Profesor universitario, Consultor y Político de ocasión.

Es dueño e inversionista, desde 2015, del Centro Empresarial TDE-Talentum (CETT), escuela de negocios y formación directiva; Es Fundador y  Consultor Líder en el INORE (2020); es Formador líder de emprendedores en DPN-TDE (1998 a la fecha); también es Consejero Director del Taller de Desarrollo Empresarial (TDE®), desde 2001; es consultor de negocios y emprendimientos para la Facultad de Artes y Diseño UNAM (2016 a la fecha), para Innova UNAM (2017 a la fecha) y para la Facultad de Estudios Superiores Cuautitlán UNAM (2018); ha impartido y organizado conferencias y cursos de emprendimiento, finanzas, aspectos legales, contabilidad, temas fiscales, dirección de empresa y plan de negocio en 14 facultades de la UNAM, las ESCA IPN, UVM, UNILA, EBC, Universidad Marista, Tecnológico de México, Colegio de Bachilleres, entre otras escuelas de prestigio (1997 a la fecha); además es autor de los libros: Conceptos Básicos de Empresa® (2014); Tríada Fundamental de Negocio, Modelo de los 3 vectores® (2017) y; Plan de Negocio, La Guía® (2013); fue Consultor Senior en Chemonics Inc. (2018), Tetra Tech DPK Inc. (2015 a 2018) y Management Systems International Ltd. (2013 a 2014); fue catedrático de administración avanzada en la Facultad de Contaduría y Administración de la UNAM (2008 a 2013); fue miembro la Comisión de Jóvenes Empresarios de la COPARMEX, Ciudad de México (2010-2011); es Maestrante de Finanzas Corporativas por la FCA UNAM (2012), y cuenta con cursos profesionales con el Babson College de Boston (2016), ITAM (2006) y Tecnológico de Monterrey (2003). Su palabra y estilo favoritos: TRASCENDER!!!